Skatt på casinogevinster: dette sier Skatteetaten

Det er enkeltgevinsten du må se på når du vurderer skatt på casinogevinster, ikke hvor mye du har vunnet til sammen gjennom året. Skatteetaten skriver at gevinster over 10 000 kroner som hovedregel er skattepliktige når de kommer fra kommersielle utenlandske pengespill og lotterier, for eksempel nettcasino. Det samme gjelder gevinster fra kommersielt oddsspill og sportsbetting.

Det viktige er ordet «over». En gevinst på nøyaktig 10 000 kroner er ikke over grensen. Gevinster på 10 000 kroner eller mindre fra slike spill er dermed under grensen, mens enkeltgevinster over 10 000 kroner fra skattepliktige spill skal føres i skattemeldingen. Grensen gjelder altså hver enkelt gevinst.

Skatteetatens prinsipputtalelse om skattemessig behandling av gevinster fra spill, datert 3. juli 2023, sier også at tilfeldige gevinster er skattepliktig inntekt når verdien overstiger 10 000 kroner.

Kildene er Skatteetatens side om gevinster, lest 30. september 2026, og prinsipputtalelsen om gevinster fra spill.

En lisens fra et EØS-land betyr ikke automatisk at casinogevinster er skattefrie.

Skatteetaten lister gevinster fra pengespill og lotterier i en annen EØS-stat blant gevinstene som kan være skattefrie. Men da må spillet kunne sammenlignes med spill som tilbys i Norge, og hele overskuddet må gå til allmennyttige eller ideelle formål. Begge vilkårene må være oppfylt. Det holder altså ikke å vise til at casinoet har lisens på Malta eller i Estland.

Samtidig nevner Skatteetaten kommersielle utenlandske pengespill, for eksempel nettcasino, blant spillene der gevinster over 10 000 kroner som hovedregel er skattepliktige. Casinoene som omtales her, drives av kommersielle selskaper: Frenwall Limited står bak Winsly, Ludaro Limited bak Quickz og L.C.S Limited bak LunarSpins. Lisensene er fra blant annet MGA på Malta og EMTA i Estland.

Er du usikker på om en gevinst er skattefri, kan du spørre Skatteetaten direkte.

Kilde: Skatteetaten – gevinster

Skatt på spillgevinster handler ikke bare om beløpet. Skatteetaten skiller mellom tilfeldige gevinster og inntekt fra virksomhet.

For vanlig casinospill, som spilleautomater, er reglene om tilfeldige gevinster og denne grensen utgangspunktet. Men det betyr ikke at alle gevinster fra spill alltid skal behandles som tilfeldige.

I prinsipputtalelsen fra 3. juli 2023 trekker Skatteetaten frem poker og oddsspill som eksempler på spill der gevinsten kan skyldes kunnskap og ferdigheter. Gevinster regnes som virksomhetsinntekt når de ikke er tilfeldige, men bygger på erfaring, kunnskap og snarrådighet, og aktiviteten gir overskudd over en viss periode.

Og så er det en viktig nyanse til: Også spill som bygger på tilfeldigheter, kan miste den tilfeldige karakteren dersom det spilles i stort omfang over tid.

Omfanget, tidsperioden og hva gevinstene bygger på, inngår også i skillet Skatteetaten beskriver. Derfor er 10 000 kr-grensen et utgangspunkt for vanlig casinospill, ikke hele forklaringen.

Det er lett å se på totalsummen og tenke at den avgjør om en casinogevinst skal inn i skattemeldingen. Men her må vi skille mellom enkeltgevinster og summen av skattefrie gevinster. Eksemplene i tabellen gjelder et kommersielt nettcasino, der Skatteetaten sier at gevinster over 10 000 kroner som hovedregel er skattepliktige.

Ta ett spinn som gir 8 500 kroner. Den gevinsten er under grensen og skal ikke føres. Gir spinnet derimot 25 000 kroner, er gevinsten over grensen og skal føres i skattemeldingen. Det samme gjelder jackpoten på 150 000 kroner.

Så har vi eksemplet jeg synes det er viktigst å stoppe litt ved: tre gevinster på 6 000 kroner hver. Til sammen blir det 18 000 kroner, men ingen av enkeltgevinstene er over 10 000 kroner. Grensen gjelder hver gevinst for seg, ikke disse tre lagt sammen. Jeg tenker på det som tre separate kvitteringer, ikke én samlet handlelapp.

Men det finnes også en egen grense for skattefrie gevinster. Har du samlede skattefrie gevinster på over 100 000 kroner, skal disse også oppgis i skattemeldingen.

Det er to forskjellige grenser å holde orden på. Å oppgi skattefrie gevinster er ikke det samme som at de er skattepliktige, og totalsummen på 18 000 kroner gjør ikke de tre gevinstene skattepliktige.

Skatteetaten skriver at du ikke trenger å sende inn dokumentasjon på gevinstene, men du må kunne legge den fram hvis de ber om det.

Begynn med kontohistorikken hos casinoet. Der finner du innskudd, innsats, gevinster og uttak med dato. Last den ned eller ta skjermbilder jevnlig, så du har oversikten samlet. Ta også vare på kvitteringer for uttak fra banken eller e-lommeboken, for eksempel Jeton eller MiFinity.

Så er det dokumentene fra verifiseringen. Ha ID og adressebevis tilgjengelig, sammen med eventuelle skjema om midlenes opprinnelse.

Noter også hvilket casino gevinsten kom fra, og hvilket selskap som står bak. Det siste finner du i bunnen av casinoets nettside og i omtalene mine.

Gevinster over 10 000 kr fra skattepliktige spill skal føres i skattemeldingen for året gevinsten kom. Det er ikke nok å se på beløpet alene: Du må også vite om gevinsten er skattepliktig eller skattefri.

Skatteetaten har en egen side om gevinster, med veiledning om dette. Der står det også hvilke gevinster som er skattefrie.

Selve skattemeldingen åpner du på skatteetaten.no, under «Mine skatteforhold».

Og hvis veiledningen ikke avklarer hvordan akkurat din gevinst skal føres, kan du kontakte Skatteetaten.

Kilde: Skatteetaten